Как вести учет в магазине автозапчастей и правила учета

Учет в розничной торговле

Розница — это продажа товара мелкими партиями или штучно конечному потребителю, который будет использовать приобретенный товар в личных целях.

Поступление товара

Бухучет в рознице немного сложнее учета в оптовой торговле. Дело в том, что учет товаров можно вести двумя способами (п. 20 ФСБУ 5/2019):

1. По закупочным ценам

Такой вариант удобен для торговых компаний, которые используют в работе товароучетные программы (ведут количественно-суммовой учет по каждому виду товара).

2. По отпускным ценам.

Подходит для мелких торговых точек, где никакой автоматизации нет. Такой вид учет проще и не требует серьезных трудозатрат.

В первом случае учет поступления товаров полностью аналогичен учету в оптовой торговле. А вот при учете товаров по отпускным ценам нужно выделять сумму наценки на отдельном счете: 42 «Торговая наценка».

Важно: выбранный вариант учета организация должна закрепить в учетной политике.

Типовые проводки при учете по отпускным ценам будут такие:

Д 41 К 60 — поступили товары.

Организации на общей системе налогообложения дополнительно фиксируют сумму входящего НДС:

Д 19 К 60 — отражен входящий НДС.

Д 41 К 42 — учтена торговая наценка.

Продажа товара

Сегодня розничная торговля использует различные способы приема оплаты от покупателей:

• наличный расчет денежными купюрами;
• расчет по карте через эквайринг (интернет-эквайринг, если покупка совершается в интернет-магазине);
• расчет через OR-код (систему быстрых платежей) и т. д.

Поэтому выручка может собираться на нескольких счетах бухучета (50, 51, 57).

Оплата по QR: как устроена и кому подходит? Подробная инструкция для бизнеса

Типовые проводки при продажах по закупочным ценам будут следующими:

Д 50К 90.1 — поступила выручка от продажи ТМЦ;

Организации, применяющие ОСНО, должны будут начислить НДС:

Д 90.3 К 68 — начислен НДС;

Д 90.2 К 41 — списана себестоимость проданных ТМЦ.

Компании, которые применяют метод учета по отпускным ценам, также должны списать реализованную наценку.

Д 90.2 К 42 (сторно) — списана реализованная наценка.

Реализованная наценка — это и есть валовый доход предприятия, по-другому его еще называют реализованным наложением

Какие задачи решает автоматизация магазина розничной торговли

Автоматизация торговли предполагает техническое оснащение и установку ПО для учета на каждом участке товародвижения: склад, торговый зал и кассовый узел. Основные задачи автоматизации:

• контроль перемещения товаров: от поставщика на склад, от склада на витрину и т. д.;
• инвентаризация остатков;
• планирование закупок с учетом запасов и спроса;
• анализ цен и применение скидок;
• формирование отчетности и документооборот;
• расчеты с покупателями;
• контроль и мотивация персонала;
• прогноз спроса на товары;
• отправка данных о продажах в ФНС, «Честный ЗНАК» и ЕГАИС.

В результате внедрения автоматизированного учета удается достичь следующих целей:

• сокращение пересортицы и воровства;
• облегчение труда персонала;
• оптимизация ассортимента;
• минимизация ошибок при реализации;
• сокращение очередей, повышение лояльности со стороны покупателей, расширение клиентской базы и увеличение прибыли.

После автоматизации проходимость магазина возрастает в среднем на 20–30 %.

Контроль из любого места где есть интернет!

Контроль за магазинами из любого места,где есть интернет!

Выручка и чистая прибыль по магазинам,по кассирам в реальном времени

Техподдержка в интернете и по телефону. Помощь в интеграции от профессионалов по внедрению

Резервное копирование ваших данных 3 раза в сутки защитит от потери данных из-за ошибок сотрудников

Формирование потребности розничной точки и заказа поставщику в 3 клика, автоматизация закупа товара

Бизнес.Продажи — работа с заказами, продажами, складскими остатками

Запустите встроенныйИнтернет-магазин

Готовый к приему онлайн-заказов и не требующий администрирования

С Личным Кабинетом заказов, корзиной иизбранными товарами каждого покупателя

С встроенной системой приема онлайн-оплати возможностью организации доставки

С адаптивным дизайном для удобствапросмотра каталога на любых устройствах

Готов для продвижения и рекламы

• Магазин одежды
• Мебельный магазин
• Кулинария/пекарня
• Магазин украшений
• Магазин цветов

Все что нужно для продажи одежды и обуви

• Одна карточка товаров с разными размерами и цветами
• Умный фильтр по цвету, размерам, сезонам
• Прием оплаты на сайте и через ссылку на оплатуу
• Скидки, Аналоги, Сопутствующие товары

Все, что нужно для продажи мебели:

• Торговля товаром в наличии и под заказ
• Продажа штуками, секциями или погонными метрами
• Прием оплаты на сайте и через ссылку на оплату, кредит, рассрочку
• Скидки, Аналоги, Сопутствующие товары

Все что нужно для продажи бакалеи и выпечки

• Торговля изделиями в наличии и под заказ
• Продажа на вес или поштучно
• Прием оплаты на сайте и через ссылку на оплату
• Скидки, Аналоги, Сопутствующие товары

Все что нужно для продажи драгоценностей и бижутерии

• Одна карточка товаров с разными размерами и цветами
• Умный фильтр по цвету, размерам, коллекциям
• Прием оплаты на сайте и через ссылку на оплату
• Скидки, Аналоги, Сопутствующие товары

Все что нужно для продажи цветов и букетов

• Продажа букетами или поштучно
• Умный фильтр по цвету, длинам, сумме
• Прием оплаты на сайте и через ссылку на оплату
• Скидки, Аналоги, Сопутствующие товары

Зарабатывайте больше, используя простые и готовые инструменты

Повышайте доходность своего бизнеса, внедряя уже имеющиеся в системе инструменты роста продаж, с их помощью уже зарабатывают наши клиенты.

Как минимум, замотивируйте кассира на выручку с продаж, запустите наш встроенный интернет-магазин и систему лояльности

Соответствуйте всем требованиям законодательства!

• Заказ кодов в системе Честный ЗНАК.
• Печать на этикетках.
• Ввод / вывод из оборота.Быстрая маркировка остатков.
• Возвраты.
• Перемаркировка.
• Загрузка документов из ЭДО.

Можно принимать маркированные товары от поставщиков. Любые операции маркированными товарами — бесплатно на всех тарифах.

является официальным партнером Национальной системы цифровой маркировки .

Наш продукт полностью соответствует всем требованиям 54-ФЗ о порядке применения ККТ.

в чеке отражает весь необходимый перечень полей: Наименование и количество товара; Цена за единицу; Наименование Юридического лица; Номер чека; ИНН; СНО; Признак, сумма и форма расчета; Номер накопителя; Фискальный признак; Qr-код; Код товара (для маркированной продукции); Номер под которым зарегистрирована касса.

Для формирует как чек предоплаты, так и чек полного расчета.

Соответствуйте всем , по приему онлайн и оффлайн платежей от своих клиентов используя Кассовую программу Бизнес.Ру!

Убедитесь, что программа решает ваши задачи! Получите профессиональную консультацию и демонстрацию от специалиста по автоматизации!

Частые вопросы

Какие специалисты мне нужны для внедрения и сколько это будет стоить?

Со своей стороны, мы выделяем вам специалиста, который вместе с вами проводит первичную настройку продукта и отвечает на все интересующие вопросы по внедрению и работе с программой.

Эта услуга совершенно бесплатна. Для нас главное, чтобы вы сами все поняли и во всем разобрались.

В будущем вы в любой момент можете обратиться за помощью к нашей технической поддержке по телефону бесплатной горячей линии или заполнив форму обратной связи на сайте.

Платите вы только за пользование программным продуктом в рамках выбранного тарифа.

Также обращаем внимание, что, если вам потребуется торговое оборудование, наш специалист предложит подходящий для вашего бизнеса вариант по приемлемой для вас цене. Оборудование можно приобрести как самостоятельно, так и у нас.

Сколько потребуется времени для внедрения автоматизации?

Это вопрос скорее персонального характера. Как правило, настройка продукта занимает не более 1 часа. А вот заполнение товаров – это менее прогнозируемый по времени процесс. В среднем он занимает от 1 до 2 рабочих дней. После того, как все сделано, можно приступать к работе!

Мы внедрили в свой продукт наиболее полный инструментарий для решения 95% задач, сохранив при этом конкурентные преимущества: не нужно платить большие деньги на старте работы. Мы предлагаем ежемесячную оплату, при этом тарифные планы начинаются с 500 руб./мес. Достаточно заплатить небольшую сумму, и можно начинать пользоваться продуктом;

— не требуется покупка и настройка сервера, потому что продукт находится в нашем облаке; — нет необходимости обращаться к программисту за услугами по внедрению.

Все уже настроено и работает, а помощь и поддержка с нашей стороны уже включена в стоимость программы. Резюмируя, можно сказать что мы сэкономим до 85% ваших денег на покупке и внедрении, а главное — дадим возможность мобильного управления своим бизнесом. Для этого вам потребуется только ноутбук. Вы сможете работать дома, в офисе, кафе или даже на отдыхе (но все же на отдыхе мы рекомендуем вам отдыхать).

Надежна ли система безопасности?

Автоматическое резервное копирование ваших данных выполняется 3 раза в сутки. Поэтому, если вы случайно что-то удалите или добавите лишнее, мы сможем восстановить прежнюю версию по первому требованию.

Что делать, если мне нужны дополнительные возможности?

В нашем продукте стандартным функционалом можно решить 95% ваших вопросов. Однако мы понимаем, что в силу специфики бизнеса и с учетом развития современных технологий, вам может потребоваться дополнительный функционал. Поэтому мы создали свой api, позволяющий разработать подсистему, которая сможет закрыть любые вопросы внешнего взаимодействия, например наладить обмен данными с другими системами.

Кроме того, мы готовим свой маркет виджетов, и вполне вероятно, что в нем вы найдете то, что искали.

Почему пользоваться вами выгодно?

Все очень просто.

Мы постоянно создаем для пользователей комфортные условия работы, следим за законодательством и трендами и оперативно реагируем на вызовы времени. Продукт ежегодно обновляется от 4 до 5 раз с момента запуска в 2012 году. Мы экономим ваши деньги на: — серверном оборудовании; — ежегодной оплате обновлений; — покупке платной техподдержки и найме собственных программистов. Мы даем вам мобильность. У нас нет привязки к конкретному устройству. Вы можете использовать все, что есть под рукой: смартфон, планшет, ноутбук и т.д. Главное — иметь доступ в интернет.

И все это по цене пары кружек кофе. Согласитесь, выгодно! Особенно в условиях отечественного бизнеса.

Кто должен вести бухгалтерский учет при продажах через маркетплейсы

На маркетплейсах могут торговать юридические лица и индивидуальные предприниматели. Wildberries, Ozon и «Яндекс.Маркет» допускают к работе и самозанятых.

ИП не должны вести бухучет. То есть им не нужно делать проводки по каждой финансовой операции и составлять бухгалтерскую отчетность. Но для индивидуальных предпринимателей обязателен налоговый учет. Они должны собирать и обрабатывать информацию из первичных документов, чтобы правильно рассчитать налоги. Порядок ведения учета для ИП зависит от системы налогообложения:

• УСН «Доходы». На этом режиме предприниматели платят налог 6 % от суммы выручки. На практике такие ИП редко нанимают бухгалтера. Обычно они сами ведут учет товаров для маркетплейсов и таблицы для управленческой аналитики. Многие пользуются инструментами торговой площадки. В личных кабинетах на маркетплейсах можно посмотреть различные отчеты по продажам.
• УСН «Доходы – Расходы». ИП платит налог в размере 15 % от полученной разницы между доходами и затратами. В этом случае нужно правильно отражать расходы для расчета налога, поэтому сложно обойтись без бухгалтерского учета.

Предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) тоже освобождены от бухучета. Но для ИП это самый невыгодный вариант, так как несет наиболее высокую налоговую нагрузку. Поэтому лучше подогнать свою деятельность под «упрощенку».

Предприниматели, работающие на патенте, не могут продавать товары через маркетплейсы.

Организации обязаны вести бухгалтерский учет независимо от того, какой налоговый режим они используют. Некоторые ООО работают на УСН, но большинство выбирает ОСНО с НДС. В любом случае придется вести налоговый и бухучет.

ООО следует открывать только в том случае, если планируются большие объемы продаж. Иногда мелкие продавцы выбирают эту форму собственности, чтобы выглядеть солиднее на фоне конкурентов, тем самым обрекая себя на лишние проблемы. Предпринимателю на УСН проще вести учет на маркетплейсе — можно обойтись собственными силами. Организациям на ОСНО приходится пользоваться программами для учета и услугами бухгалтера.

Мы рекомендуем вести товарный учет даже мелким продавцам, работающим на «упрощенке». Он отражает все операции по движению продукции: закупку, хранение, перемещение, возвраты, продажи и т. д. При правильном ведении учета вы всегда будете знать, сколько товаров на складе, что и в каком количестве нужно закупить, сколько единиц продано и т. д.

Какие проводки использовать в бухгалтерском учете для продаж на маркетплейсах

При реализации товара через посредника необходимо использовать счет для отражения перемещения товара. Проводка по передаче продукции агенту: Дт 45.01 Кт 41.01. Это значит, что мы перемещаем товар с 41-го на 45-й счет, с которого начинается движение товара. Далее используются стандартные проводки:

• Дт 90.02.1 Кт 45 — списание себестоимости проданного товара;
• Дт 76.09 Кт 90.01.1 — отражение выручки от продажа товара;
• Дт 44 Кт 60.01 — начисление вознаграждения агенту;
• Дт 51 Кт 76.09 — получение денег от маркетплейса за проданный товар с учетом комиссии.

Как учитывать возвраты

Возвраты от покупателей отражаются в учете следующей проводкой: Дт 90.02.1 Кт 45.01. Также они автоматически попадают в отчет о продажах комиссионера. Ozon формирует его раз в месяц (называется «Отчет о реализации товаров»), а Wildberries — каждую неделю.

Во втором случае учет возвратов вести сложнее. Селлер проводит отчет о продажах за эту неделю, а на следующей — товар может вернуться. Приходится искать данные о возврате в следующем отчете, чтобы отразить его в своем бухучете. На Ozon этот процесс проще. Все продажи и возвраты можно сразу отразить в одном ежемесячном отчете.

Мы готовы помочь!

Задайте свой вопрос специалисту в конце статьи. Отвечаем быстро и по существу. К комментариям

Как правильно вести учет алкоголя и маркированного товара в магазине

Информация о движении изделий со средствами идентификации должна быть зафиксирована в системе «Честный ЗНАК». Это требование распространяется на сигареты, обувь, лекарственные препараты и другие изделия. Для маркировки большинства товарных групп выбраны двумерные штрихкоды Data Matrix. К 2024 году планируется нанести уникальные идентификаторы на все без исключения товары.

При реализации маркированных изделий не обойтись без 2D-сканера штрихкодов. Основное требование к устройству — совместимость с онлайн-кассой.

При приемке партии от поставщика необходимо сканировать этикетки и сверять информацию с универсальным передаточным документом (УПД). Для этого тоже нужен сканер или ТСД. Взаимодействие магазина с дистрибьюторами и ГИС МТ «Честный ЗНАК» осуществляется через систему электронного документооборота, поэтому необходимо заключить договор с оператором ЭДО и установить товароучетный софт.

При отсутствии «товароучетки» поставки можно принимать непосредственно на кассе и оттуда отправлять данные в «Честный ЗНАК». Для этих целей компания «Эвотор» предлагает специальное платное приложение «Маркировка». Пользователь загружает плагин на смарт-терминал и регистрируется в фирменном сервисе разработчика, после чего касса полностью готова к реализации маркированных товаров. Для отправки данных в «Честный ЗНАК» необходимо дополнительно приобрести электронную подпись.

Если кроме маркированных товаров магазин продает алкоголь, ему придется отчитываться еще и в ЕГАИС, а для этого потребуется специальное ПО — универсальный транспортный модуль (УТМ), интегрированный с товароучетной программой (например, с «1С»). УТМ получает информацию о приемке партии из ПО и фиксирует ее в ЕГАИС.

Модуль может быть установлен на компьютер или на кассу. Второй вариант позволяет сэкономить на учетной программе, но работает только через специальные приложения. На смарт-терминалах Эвотор эта возможность реализована через платный сервис «УТМ плюс».

Индивидуальные проекты по автоматизации торговли. Консультации 24/7!

Оставьте заявку и получите консультацию.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Наш каталог продукции

У нас Вы найдете широкий ассортимент товаров в сегментах кассового, торгового, весового, банковского и офисного оборудования.

Посмотреть весь каталог

Кейсы клиентов

Серия интервью с нашими клиентами, в которой они делятся опытом в своей сфере и оставляют отзыв о нашем сервисе.

“В бизнесе, связанном с одеждой, маркетинг — это ключевая сила развития”

«Мир удивительных товаров»

«Важно, чтобы продавец был коммуникабельным и разбирался в современных технологиях»

«Если есть бизнес-план, лучше его реализовать сейчас»

«Группа компаний “САБ”»

“Открыл компанию, чтобы не пропадал накопленный опыт”

Если в бизнесе постоянно думать о деньгах, их никогда не будет.

«Министерство штемпельной продукции»

Выбрал “Бизнес.Ру”, он еще тогда “Класс-365” назывался, это было в 2012 году. Это очень сильно помогло.

В нашей сфере хорошая команда — это ключ к успеху, и подбирают ее только методом проб и ошибок.

Если ничего не делать, то ничего не будет.

Успех заключается в модели бизнеса, четко выверенном плане действий.

Самое главное — это изучить тему.

«ТД Декоративная Электрика»

Уделять больше внимания базовым знаниям, заниматься больше саморазвитию, читать чаще профильную литературу.

Залог хороших отношений с заказчиком – сдерживание обещаний

Нужен ли ЭДО для ведения учета на маркетплейсах

Продавец может отправлять маркетплейсу первичные документы: счета-фактуры, накладные, акты об оказании услуг, универсальные передаточные документы (УПД), договоры и т. д. Чтобы избежать ошибок в учете, проще передавать эти «бумаги» в электронном виде. Это можно делать с помощью встроенных инструментов ЛК или через сторонние системы электронного документооборота.

Если селлер работает с НДС, он обязательно должен подключиться к ЭДО. Все документы заверяются цифровой подписью и отправляются на маркетплейс через ЭДО. Для Wildberries это особенно важный момент. В отличие от Ozon, он выкупает товары, которые отправляются на экспорт, например, в Казахстан. Продавцу приходит уведомление о выкупе. В ответ он должен отправить УПД через ЭДО.

Также электронный документооборот должны подключать селлеры, продающие маркированные товары (прослеживаемые через «Честный ЗНАК») и ювелирные изделия.

На Ozon все перечисленные требования распространяются только на продажи по схеме FBO. Кроме того, ЭДО нужен для товаров, отгружаемых на склады, в распределительные центры и дарксторы в Твери, а также на склад в «Хоругвино (негабарит)».

Одни из самых популярных операторов ЭДО для маркетплейсов — «Контур.Диадок» и «СФЕРА Курьер».

Особенности бухучета в оптовой торговле

Бухучет в оптовой торговле включает в себя фиксацию фактов поступления, внутреннего движения ТМЦ и конечной реализации покупателю для последующей перепродажи.

Поступление ТМЦ

Поступление ТМЦ фиксируется следующими записями:

• Дт 41 Кт 60 — поступление ТМЦ;
• Дт 19 Кт 60 — выделен входящий НДС.

Оно сопровождается накладной по форме ТОРГ-12 и счетом-фактурой.

Согласно п. 11 ФСБУ 5/2019 все прямые расходы, связанные с закупкой ТМЦ, должны быть включены в их себестоимость. К прямым затратам относятся:

• собственно, стоимость, уплаченная продавцу;
• заготовка и доставка;
• доведение запасов до состояния, в котором они пригодны к использованию;
• оценочное обязательство по демонтажу, утилизации запасов и восстановлению окружающей среды;
• связанные с приобретением (созданием) запасов проценты, которые подлежат включению в стоимость инвестиционного актива;
• иные, связанные с приобретением (созданием) запасов.

Такие расходы отражаются проводкой: Дт 41 Кт 60.

ВАЖНО! Микропредприятия, которые имеют право применять упрощенные способы ведения бухучета, затраты, которые в соответствии с ФСБУ 5/2019 должны были бы включаться в стоимость запасов, могут признавать расходом периода, в котором они были понесены (п. 2 ФСБУ 5/2019). Схожая норма была и до 01.01.2021 в пп. 13.1–13.3 ПБУ 5/01.

О том, какие компании вправе применять методы упрощенного ведения бухучета читайте здесь.

Внутреннее движение ТМЦ и иные расходы, связанные с подготовкой к продаже

Данные операции, осуществленные с привлечением сторонних сил, отражаются в учете проводками:

• Дт 44 Кт 60 — отражены услуги сторонних организаций (ИП);
• Дт 19 Кт 60 — выделен входящий НДС.

Эти операции могут осуществляться и собственными силами. Тогда это выразится проводками:

Дт 44 Кт 70 (69, 10, 02, 76).

Последней из приведенных проводок начисляются также расходы общего характера, связанные с содержанием аппарата управления, торговых и складских площадей, собственного транспорта.

Реализация ТМЦ

Продажа оптового товара, как правило, осуществляется крупными партиями определенному покупателю.

• Дт 62 Кт 90.1 — реализация ТМЦ покупателю;
• Дт 90.3 Кт 68 — выделен НДС с реализации;
• Дт 90.2 Кт 41 — списание реализованных ТМЦ по фактической себестоимости;
• Дт 90.2 Кт 44 — списание расходов на продажу.

Поступление оплаты (и предоплаты) за реализуемый оптом товар, как правило, осуществляется безналичным путем, что отражает проводка:

Дт 51 (52) Кт 62.

Есть несколько случаев, когда реализацию нужно учитывать с использованием счета 45. О них рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Специфика бухгалтерского учета в розничной торговле

Бухучет в розничной торговле несколько отличается от учета оптового товара. Связано это не только с тем, что продажи ведутся мелкими партиями или поштучно, но и с преобладанием наличных расчетов.

Учет поступления ТМЦ

Розничные организации вправе вести учет ТМЦ как по закупочным ценам, так и по продажным с выделенным учетом наценки (п. 20 ФСБУ 5/2019, до 01.01.2021 — п. 13 ПБУ 5/01).

ВАЖНО! Выбранный вариант учета следует зафиксировать в учетной политике.

О том, как формируется учетная политика, читайте в статье «Как составить учетную политику организации (2023)?».

Если магазин имеет учетные программы и специальное оборудование, то учет ведется по каждому виду ТМЦ, а программа автоматически списывает себестоимость ТМЦ по закупочным ценам (то есть ведется количественно-суммовой учет).

Ну а небольшим магазинам и розничным точкам, которые не оснащены программным продуктом, вести учет сподручнее по отпускным ценам, поскольку этот способ менее затратный.

При этом наценка отражается на счете 42 в момент поступления товара.

Рассмотрим, чем будут различаться проводки при поступлении ТМЦ в зависимости от выбранного метода учетной цены.

Вся сумма полученной наличной выручки собирается за день и оформляется записью: Дт 50 Кт 90.1 — поступление выручки в кассу..

Учет реализации

Вся сумма полученной выручки собирается за день и на счете 90.1 «Выручка» и оформляется записью: Дт 50 Кт 90.1 — поступление выручки в кассу.

Многие магазины устанавливают платежные терминалы для расчета с покупателями посредством банковских карт. Такой вид расчетов называется эквайрингом и фиксируется проводкой: Дт 51 (57) Кт 90.1.

После оформления выручки необходимо показать выбытие товара. Данный факт отражается записью: Дт 90.2 Кт 41.

Поскольку ТМЦ числится на счете 41 по отпускным ценам, получается, что сумма выручки и сумма списания товара равны, поэтому необходимо дополнительно учесть и проданную наценку. Делается это проводкой: Дт 90.2 Кт 42 (сторно). Реализованная наценка является валовым доходом предприятия и называется реализованным наложением.

Рассмотрим отличия в проводках в зависимости от выбранного метода учета цен.

Согласно п. 12 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли (письмо Роскомторга от 10.07.1996 № 1-794/32-5) реализованное наложение определяется расчетным путем при учете ТМЦ по отпускным ценам.

Расчет осуществляется 4 способами:

• По общему товарному обороту.
• Ассортименту товарного оборота.
• Среднему проценту
• Ассортименту остатка ТМЦ.

Порядок и формулы расчета по каждому методу можно найти в материале «Как правильно рассчитать валовый доход?».

Выбранный вариант расчета нужно отразить в учетной политике компании.

Наиболее удобным и часто применяемым является метод расчета по среднему проценту.

Рассчитывается реализованное наложение, как правило, по итогам месяца с применением следующих формул:

Пн — процент реализованной наценки;

Нпост — сумма поступившей наценки (кредитовый оборот счета 42);

Тоб — выручка;

Ост — остаток ТМЦ на конец расчетного периода.

Рн = Пн × Тоб,

Рн — реализованное наложение.

Полученная сумма фиксируется записью: Дт 90.2 Кт 42 (сторно).

На каждую продажу продавец обязан пробить кассовый чек. В этом документе отражается сумма НДС, и он отменяет необходимость выписки счета-фактуры (п. 7 ст. 168 НК РФ). А в книгу покупок вносится отчет по кассе за смену.

Данное правило действует исключительно для наличных расчетов. Если деньги поступают на расчетный счет, то продавец в течение 5 дней обязан составить счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Больше нюансов по НДС в розничной торговле вы найдете в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Учет в оптовой торговле

Опт — продажа товара большими партиями для последующей его реализации поштучно. Оптовик — это посредник между производителем и конечным потребителем товаров. Оптовые продажи ведутся при заключении договора поставки, а покупателями выступают организации или ИП.

Учет в оптовой торговле отражает следующие этапы:

Разберем каждый этап на типовых проводках.

В бухучете поступление товаров отражают проводкой:

Д 60 К 51 — оплатили товары поставщику.

Поступление товаров подтверждается следующими документами: товарной накладной и счетом-фактурой.

В себестоимость товаров нужно включить все прямые расходы, которые понесло предприятие при закупке.

В соответствии с п. 11 ФСБУ 5/2019 в состав таких расходов входят:

• стоимость товара, которую заплатили продавцу;
• затраты на доставку, заготовку, страхование;
• доведение товаров до состояния пригодности к использованию: фасовка, сортировка и т. п.;
• проценты по кредитам и заемным средствам, которые были привлечены для приобретения товаров;
• иные затраты, которые связаны с приобретением товаров.

Обратите внимание: согласно п. 2 ФСБУ 5/2019 микропредприятия, которые имеют право вести учет в упрощенной форме, могут не включать эти расходы в стоимость ТМЦ, а признать расходами периода, в котором они были понесены.

Образец и бланк счета-фактуры.

Заполнить товарную накладную онлайн или посмотреть образец

Перемещение товара

Часто закупленный товар не хранится в одном месте до момента продажи, а перемещается между складами предприятия или его подразделениями.

В таких случаях предприятие несет дополнительные издержки. Например: перевозка, упаковка, хранение.

Операции, связанные с перемещением товаров, могут выполняться как собственными силами предприятия, так и с привлечением третьих лиц. Например: транспортных компаний, логистических центров и т. д.

Эти издержки включают в расходы по обычным видам деятельности и отражают в учете следующими проводками:

Д 44 К 60 — отражены расходы на услуги третьих лиц.

Торговые предприятия на общем режиме также фиксируют входящий НДС:

Когда операции выполняются собственными силами предприятия, то расходы фиксируют в учете так:

Д 44 К 70 (69, 02, 76, 10) — отразили расходы на оплату труда, уплату страховых взносов, амортизацию ОС, аренду склада, списали упаковочные материалы и т. д.

Операции по реализации товара фиксируются следующими проводками:

Д 62 К 90.1 — реализованы товары;

Д 90.3 К 68 — выделен НДС (для предприятий на ОСНО);

Д 90.2 К 41 — списаны товары по фактической себестоимости;

Д 90.2 К 44 — списаны расходы на продажу;

Д 51 К 62 — получена оплата от покупателя.

Облачный сервис для торговли МойСклад поможет организовать товарный учет. Все, что нужно для учета и торговли, ведется в одной системе: продажи, закупки, склад, финансы, клиенты и поставщики. Документы можно заполнять онлайн, печатать или прямо из сервиса отправлять контрагентам. Есть интеграция с 1С: Бухгалтерией и бесплатный тариф для одного пользователя.

Когда нужен счет 45

Операции, которые мы показали выше, предполагают, что выручка признается в момент отгрузки товаров.

Но бывают ситуации, когда право собственности на товар переходит к покупателю, допустим, в момент оплаты. И тогда выручка в момент отгрузки не признается, так как не выполняется одно из условий ее признания — переход к покупателю права собственности.

Но поскольку товары по факту со склада уходят и списывается с учета, то в момент отгрузки используется счет 45 «Товары отгруженные».

Д 45 К 41 — отгружены товары покупателю с иным порядком перехода права собственности (например: по оплате).

О том, как бухгалтеру отражать в учете продажи товаров через маркетплейсы, мы подробно рассказывали в этой статье

Типовые проводки в торговых организациях

ООО «Версаль» занимается оптовой торговлей цементом.

1 февраля поступил товар — 2 835 мешков (по 50 кг). Цена — 187 руб. за единицу. Всего на сумму 530 145 руб. (в т. ч. НДС 88 357,50 руб.).

Прямые расходы составили: доставка — 53 350 руб. (в т. ч. НДС 8 961,67 руб.).

Цемент был продан фирме ООО «Цемторг» в количестве 1 847 шт. на сумму 561 750 руб. (в т. ч. НДС 93 625,00 руб.). Затраты по доставке ТМЦ покупателю по договору осуществляются за счет продавца на сумму 43 467 руб. (в т. ч. НДС 7 244,50 руб.).

Себестоимость проданного цемента составила 352 956,62 руб. (316 743,12 + 36 222,50).

Финансовый результат этих операций виден при формировании ОСВ по счету 90. Рассмотрим его более детально.

Таким образом, валовый доход ООО «Версаль» за февраль 2020 года составил 115 168,38 руб.

ООО «Деметра» занимается розничной торговлей продуктами питания. Компания применяет спецрежим ЕНВД и не уплачивает НДС.

Магазины не оборудованы специальными программами, и учет ведется по продажным ценам (суммовой). Каждую декаду заведующие магазинами сдают в бухгалтерию товарно-денежные отчеты (далее — ТДО) с приложением первичных документов.

За 1 декаду июля магазин № 1 сдал ТДО со следующими данными:

Расчет реализованного наложения:

• (133 587,33 + 136 106,10) / (510 672,60 + 545 894,07) × 100% = 25,52%;
• 510 672,60 × 25,52% = 130 323,65 руб.

То есть валовый доход фиксируется сторнирующей проводкой Дт 90.2 Кт 42 на сумму 130 323,65 руб.

Понятие и виды торговли

Торговля — отдельная отрасль хозяйства, связанная с процессом передачи товарно-материальных ценностей, изначально купленных для последующей перепродажи, за плату от продавца покупателю и включающая в себя совокупность специфических операций, производимых при этом.

Выделяют 2 вида торговли: оптовую и розничную.

Оптовая торговля — передача ТМЦ за плату от производителя (продавца) другому продавцу для последующей розничной реализации. Осуществляется крупными партиями, как правило, по более низкой цене, чем в рознице.

Розничная торговля — единичная (штучная) передача ТМЦ за плату конечному потребителю.

Бухгалтерский учет в торговле, розничной и оптовой, отличается как законодательным подходом, так и алгоритмом отражения хозяйственных операций. Рассмотрим эти различия более подробно.

Как вести учет в магазине розничной торговли

Товароучет в торговой компании можно вести двумя способами: в программе или вручную с помощью тетради «прихода-расхода» и калькулятора. Второй вариант до сих пор актуален для ИП и микропредприятий. При суммовом учете сотрудник принимает товар, считает по цене реализации и фиксирует в тетради. Каждый день из общей суммы вычитается выручка. Полученная разница — складской остаток.

Аналитический способ учета предполагает детальный анализ товарных запасов и динамики продаж. Для этого в мелкой рознице обычно используют Excel, но все данные вносятся из накладных вручную.

Автоматизация учета полностью исключает риск ошибок и обеспечивает точные цифры по продажам за любой отрезок времени. Чтобы разобраться, как вести учет в магазине розничной торговли, рассмотрим основные процессы, которые требуется автоматизировать:

• Прием товаров на склад. Поставки сопровождаются накладными или счетом-фактурой. Сотрудник вводит информацию из «первички» сразу в «товароучетку» или в терминал сбора данных (а оттуда документы выгружаются в программу учета).
• Перемещение в торговый зал. Размещение продукции на витрине должно быть отображено во внутренних документах и реестрах (накладная ТОРГ-12), иначе в процессе инвентаризации будет обнаружена пересортица.
• Реализация. Факт выбытия товара фиксируется после его продажи на кассе.

Если в магазине используется автоматизированный учет, товарные остатки считаются в программе без участия пользователя. Так, в конце смены можно отследить объем проданной и оставшейся на складе продукции, а также спланировать закупки и при необходимости сразу оформить заказ поставщику.

Статистика и аналитика продаж на маркетплейсах

На маркетплейсах есть бесплатные инструменты, которые позволяют собирать основную статистику и аналитику по продажам для управленческого учета. На Wildberries они доступны в соответствующем разделе в личном кабинете на WB Partners.

Всего в разделе 13 отчетов. Самые популярные:

• продажи;
• по остаткам на складе;
• динамика оборачиваемости;
• с перечнем номенклатур;
• сводный по поставщику.

Отчет «Продажи» показывает, сколько денег вы получите от маркетплейса, какую продукцию чаще всего покупают, какие товары не пользуются спросом и т. д.

В ЛК Ozon доступна аналитика по товарам, заказам, возвратам и начислениям. Можно построить отчеты и графики по следующим метрикам:

• показы;
• добавления товаров в корзину;
• конверсия в корзину (соотношение добавлений к общему числу показов карточки);
• продажи: количество заказов и покупок, а также общая стоимость проданных товаров;
• позиция товара в поиске и категории.

Встроенные инструменты аналитики маркетплейсов дают базовую информацию по продажам, помогают контролировать и вовремя пополнять складские запасы, планировать сроки закупок, корректировать ассортимент и выбирать инструменты продвижения. Если отчетов в ЛК недостаточно, можно использовать специальные сервисы для аналитики на маркетплейсах, например, «Анабар».

Попробуйте модуль интеграции 1С с маркетплейсами на нашей базе. Бесплатно в течение 2 недель!

Оставьте заявку и получите спецпредложение!

Комплексная автоматизация магазина в одном решении!

Закрываем 95% бизнес-процессов розничной торговли в одной программе!

Запустите сами или с нашей помощью

• Перенесем данные из любой системы или заполним с нуля
• Подберем настроим и доставим в руки или удаленно настроим ваше оборудование
• Компенсируем уже оплаченный период в другой программе

Налоговый учет на маркетплейсах

Юрлица на ОСНО должны платить налог на прибыль (20 % от стоимости), а ИП на ОСНО — НДФЛ. Кроме того, все они обязаны начислять НДС.

При УСН доходы и расходы учитываются кассовым методом — в момент поступления или снятия денег со счета продавца. При использовании УСН продавец может выбрать объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы.

Вебинар: Управление маркетплейсами из 1С.

Демонстрация готового решения от эксперта.

Предприниматели-новички часто допускают ошибку. Они считают налог из той суммы, которую маркетплейс зачислил на счет (уже за вычетом вознаграждения). Это нарушение Налогового кодекса РФ, которое влечет за собой штрафы. Доход по УСН — это вся стоимость товара, оплаченная покупателем (до вычета комиссии агента). Предприниматели на УСН 6 % могут уменьшить налог только на сумму уплаченных страховых взносов.

ИП на УСН 15 % считают налог с разницы между доходами и расходами. В затратах они учитывают стоимость товаров, приобретенных у поставщика и уже проданных покупателям. Суммы закупок должны быть подтверждены накладными или другими документами.

Например, если вы занимаетесь перепродажей товаров из Китая и не имеете на них никаких документов, то применять режим «Доходы – Расходы» вам нельзя.

Ошибки в расчетах могут повлечь за собой штрафы по ст. 120 НК РФ — 10 000 р. за 1 налоговый период, 30 000 — за 2 и более. Если нарушение привело к занижению налога — 20 % от неуплаченной суммы (но не менее 40 000 р.).

Кроме штрафов, ИП может столкнуться с проблемами со стороны банка, где открыт счет. Например, «Тинькофф» может запросить у продавца документы о покупке товаров, если отследит зачисление средств от маркетплейсов. При отсутствии таких бумаг он может закрыть счет.

Демонстрация работы модуля интеграции с маркетплейсами. Бесплатно и для вас одного!

Обязанность по ведению бухучета распространяется только на организации. «Упрощенцам» достаточно заполнять книгу учета доходов и расходов и один раз в год сдавать налоговую декларацию. На УСН 15 % могут возникать сложности и ошибки при расчете затрат, что чревато штрафами, поэтому многие ИП на этом режиме тоже ведут бухгалтерский учет.

Для его автоматизации применяются специализированные онлайн-сервисы и программы. Самое популярное решение — «1С:Бухгалтерия 8.3». В ней можно считать зарплату, фиксировать поступление товаров, формировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, контролировать складские остатки и многое другое. 1С 8.3 позволяет полностью автоматизировать учет продаж через маркетплейс. В одном разделе собраны все документы для отражения операций, связанных с торговлей через посредников:

В 1С есть отчет комиссионера о розничных продажах, который отражает реализацию и возврат товаров. В этот документ можно загружать отчеты о продажах из личных кабинетов на Wildberries и Ozon. Это можно сделать вручную из файлов Excel.

При работе с конфигурациями 1С УТ, УНФ, ERP и «Комплексная автоматизация» удобнее воспользоваться модулем «Управление маркетплейсами», который обеспечивает автоматический обмен данными между ЛК и 1С по API.

Для формирования отчета комиссионера достаточно выбрать в учетной программе нужный период и нажать кнопку «Загрузить». В едином интерфейсе 1С можно вести учет продаж на всех маркетплейсах, в том числе обновлять статусы заказов, актуализировать складские остатки. Это гораздо быстрее и проще, чем заходить в каждый ЛК и выполнять все операции вручную.

Когда клиент покупает товар на WB или Ozon, в 1С сразу появляется документ «Заказ» и генерируется этикетка со штрихкодом для маркировки посылки. Остатки автоматически обновляются на всех площадках, с которыми вы работаете. Это исключает вероятность ситуации, что кто-то закажет товар, отсутствующий на складе.

Особенности учета для маркетплейсов

При выходе на Wildberries, Ozon или другую площадку селлер должен заключить с маркетплейсом агентский договор. Первая ошибка начинающих продавцов — они невнимательно читают документ перед подписанием. В договоре оферты прописаны все важные нюансы, на которые нужно будет опираться при ведении бухгалтерского учета на маркетплейсе. На что нужно обратить внимание при заключении оферты:

• размер и порядок выплаты агентского вознаграждения;
• условия доставки на склады торговой площадки и конечным покупателям;
• особенности ценообразования;
• штрафы за нарушение условий договора;
• размеры комиссий за услуги маркетплейса;
• порядок расчетов торговой площадки с продавцами.

В договоре прописаны условия сотрудничества для каждой схемы продаж:

• FBO — продавец привозит товары на склад маркетплейса. Там их хранят, собирают заказы, упаковывают и отправляют покупателям.
• FBS — селлер хранит товары у себя, сам занимается упаковкой и маркировкой. Готовые посылки он передает в сортировочный центр или пункт приема маркетплейса. Оттуда они отправляются покупателям.
• DBS — все как на FBS, но продавец сам занимается доставкой заказов покупателю.

При любой из этих схем маркетплейс выполняет роль агента (посредника) — показывает товары продавца на своей онлайн-платформе, организует их продажу, получает деньги от покупателей. За это он получает вознаграждение от селлера. Кроме этого, продавец оплачивает дополнительные услуги: за хранение (на FBO), обработку заказов, доставку, утилизацию и другие. Если продавец ведет бухгалтерский учет, эти расходы должны быть в нем отражены.

Чтобы иметь четкое представление обо всех затратах, прочитайте оферту до конца, несмотря на то, что она довольно объемная!

Функции сервиса для эффективной работы

Артикул — заводской номер запчасти

В системе реализован удобный поиск запчастей, просто начните ввод названия или артикула запчасти и система покажет все доступные варианты!

Заказы покупателей — для работы по предоплате

Инструментом — заказ покупателя — позволит правильно организовать работу с товарами под заказ. Фиксируя предоплату, перезаказывайте товары заказа у поставщика, а так же фиксируйте полную оплату и факт отгрузки покупателю.

Заказы покупателей — доступны как в самой системе, так и в кассовой программе (допустим, для его комплектации продавцом), а также реализованы в мобильном приложении, которое позволяет организовать работу курьеров.

Работу с клиентами так же можно реализовать через встроенную CRM-систему. Мы реализовали все необходимые функции, что бы ваша работа была простой и приятной.

Добавить услуги в чек

Увеличивайте стоимость чека за счет добавления дополнительных услуг по доставке или установке запасных частей и аксессуаров своим клиентам.

Продажа товаров с серийными номерами

Ведите полноценный учет товаров с серийными номерами, приходуйте, продавайте и оформляйте возвраты.

Интернет-магазин Автозапчастей Part-Soft

быстро, просто, по доступной цене!

Представляем Вам платформу от нашего партнера Parts-Soft.

Позволяющая запустить Интернет-магазин автозапчастей, быстро.  Связка с товароучетной программой поможет, сделать продажи в онлайне и оффлайне прозрачными, работайте с розницей и кассой, системой лояльности и складским учетом, с полным перечнем необходимого документооборота.

В базовый комплект платформы для интернет-магазина автозапчастей уже входит все необходимое

• кроссы и каталоги
• веб-сервисы и авто обновление прайс-листов,
• гибкие наценки и онлайн платежи
• и много других функций.

позволяющих торговать оптом и в розницу. Со всеми возможностями платформы можно ознакомиться здесь!

Удобный поиск по артикулам автозапчастей

Удобный поиск по артикулам автозапчастей

Заказы покупателей — для работы по предоплате

Продажа товаров с серийными номерами

Интернет-магазин Автозапчастей Part-Soft

Закажите бесплатную демонстрацию системы, прямо сейчас!

Расскажем и покажем за 20 минут:

• Наглядно покажем, как все работает
• Расскажем, как автоматизировать вашу рутину
• Покажем инструменты для увеличения оборота и продаж
• Покажем инструменты для экономии ресурсов времени и денег

• Понимание всех возможностей системы, без ее покупки
• Бесплатный доступ к системе до 14 дней
• Предложение по тарифу и внедрению для вашей организации

Складской учет в магазине

Прозрачное движение товаров

Полноценный складской учет как в 1С:Управление торговлей, со всей необходимой документацией.

Управление ценами, гибкая система скидок, мониторинг залежного товара

Перемещение по складам, работа с заказами покупателей

Формирование потребности и заказ поставщикам в 3 клика

Удобная приемка и инвентаризация товаров с помощью штрих-сканеров

Автоматизация магазина с «1С»

«1С» — самое популярное решение для учета в торговых компаниях уже более 25 лет. В линейке представлены универсальные и специализированные продукты для разных отраслей коммерческой деятельности. Каждый из них состоит их двух компонентов: платформы «1С: Предприятие» и прикладной конфигурации (например, «Касса», «Управление торговлей» и т. д.). На их основе можно строить целые системы автоматизированного учета на предприятии: в магазине ставить одну программу, на складе — другую, а в офисе — третью.

Рассмотрим основные решения автоматизации магазина с «1С». В случае роста потребностей, программы легко «апгрейдятся» с сохранением накопленных баз и справочников.

Касса»

Узкоспециализированная программа для автоматизации рабочего места кассира (РМК) реализована в двух вариантах — в виде коробочного решения или онлайн-сервиса в облаке 1cfresh.com (с доступом через веб-браузер). Основные функции:

• кассовые расчеты;
• реализация маркированных изделий и алкогольной продукции (ЕГАИС);
• электронный документооборот;
• формирование заказов поставщикам;
• учет ТМЦ и денежных средств;
• простой анализ продаж;
• интеграция с интернет-магазинами и приложением для курьеров «1С: Мобильная касса».

Конфигурация начального уровня позволяет выполнять любые кассовые операции, но не поддерживает работу с маркетинговыми акциями (дисконтными картами). Программа подходит для небольших магазинов с минимальным бюджетом на автоматизацию, отличается простым интерфейсом и запускается в работу всего за 1 час.

Розница»

Типовая конфигурация «1С: Розница» — готовое решение для автоматизации магазина розничной торговли. Программа поддерживает все возможности «1С: Касса», в том числе интерфейс кассира:

• открытие и закрытие кассовых смен;
• прием наличных и безналичных платежей;
• формирование и печать фискальных документов;
• возврат товаров и т. д.

В отличие от «1С: Касса» пользователям «Розницы» доступен большее широкий набор опций по РМК и товарному учету:

• комиссионная торговля;
• агентские схемы;
• управление продавцами;
• ведение склада, анализ товарных групп;
• маркетинг и аналитика: программы лояльности, анализ продаж по разным критериям: ассортименту, сезонности, торговым точкам, продавцам и т. д.

Программа рекомендована сетевым и несетевым розничным компаниям, которым нужна полноценная кассовая программа с возможностью подключения любого торгового оборудования, ведения складского и упрощенного управленческого учета.

Управление нашей фирмой»

«1С: УНФ» — универсальный софт для автоматизации магазина розничной торговли на разных участках: финансы, склад, торговля, кадры, отношения с клиентами (CRM), закупки, ценообразование и т. д. Основные возможности:

• сдача отчетности без установки «1С: Бухгалтерия»;
• упрощенный блок для расчета зарплаты;
• модуль CRM поддерживает интеграцию с популярными платформами, сайтами и службами доставки;
• РМК с полным набором кассовых функций (расчеты в соответствии с ФЗ № 54);
• встроена подсистема для развертывания интернет-магазина (заказы от клиентов будут приходить прямо в программу, подключенную к сайту);
• совместимость с другими конфигурациями «1С»;
• доступна версия на 5 пользователей (в программе смогут работать все сотрудники: кладовщик, кассир, бухгалтер и др.).

Эта конфигурация не подойдет для предприятий со сложными бизнес-процессами. Учетные функции реализованы здесь в упрощенном виде, но этого достаточно для небольшого магазина одежды, обуви или продуктов, а также компаний, которые совмещают оффлайн- и онлайн-продажи.

Управление торговлей»

«1С:УТ» — программа для учета товара в магазине с большим ассортиментом (более 100–200 наименований). С помощью этой конфигурации можно автоматизировать кассовый узел, склад при розничной точке и онлайн-магазин (при его наличии).

В отличие от «УНФ», в «Управлении торговлей» можно вести складской учет со сложной иерархией, детализируя место хранения продукции вплоть до конкретной ячейки. Такая опция существенно упрощает поиск товара на крупной складской территории. Преимущества:

• большой блок для работы с ценообразованием для назначения простых и сложных скидок;
• детализированные отчеты: продажи, остатки, сравнение показателей за разные периоды, АВС-анализ и т. д.;
• создание первичной документации: счет, накладная, счет-фактура;
• все этапы работы с заказами: создание, резервирование, корректировка, контроль срока оплаты, прием от поставщиков, отгрузка покупателю, отмена и т. д.

«1С:УТ» подходит компаниям, которым требуется ячеистый склад бэк-офисов и сложное ценообразование. Программа поможет наладить все процессы торгового предприятия, автоматизируя работу товароведов, менеджеров по закупке, кладовщиков и управляющих. Как правило, этот софт выбирают при количестве пользователей более 10 человек. В остальных случаях достаточно конфигурации «УНФ». Для РМК требуется дополнительная программа. Часто «УТ» используют в связке с «Розницей» или кассовой программой для POS-систем Frontol.

Подберем онлайн-кассу и сканер для вашего магазина. Доставка по всей России.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Легкая в запуске кассовая программа

Автоматизируйте работу кассира

Просто запустить и начать работать, без обучения

Легкий поиск товаров и их продажа

Работа с большинством терминалов эквайринга и встроенное СБП

Запуск на ПК, ноутбуке, планшете, телефоне, Эвоторе. Возможность работы без Интернета

Под управлением Windows, Android, Linux скоро

Гибкая настройка прав доступа и дистанционный контроль за розничными точками в реальном времени

Нужно только бить чеки?

Успейте получить наш специальный тариф для своей кассы — бесплатно и навсегда! Без ограничений по времени, чекам или иным документам!

• 1 розничная точка, кассиры без ограничений
• Поддержка и обновления — без доплат
• Любые опции из платных тарифов — за символическую плату!